Ирина Новикова: новые правила безопасности бизнеса

–  Каковы сегодня наиболее очевидные тенденции в сфере экономической безопасности?

–  Сейчас одним из самых явных трендов становится проверка инфобизнеса и, следовательно, его защита. Блогеры, онлайн-школы, курсы и т.д., вне зависимости от того, являются они ООО или же ИП, все чаще сталкиваются с проверками на предмет дробления бизнеса. Не секрет, что многие предприниматели, уехавшие за-рубеж, оставили свои предприятия на родственников, детей, доверенных лиц, управляя ими из-за границы.

Так вот, правоохранительные органы и налоговая начинают пристально изучать их деятельность, в том числе, с целью возможного доначисления налогов.

И даже если, к примеру, блогер или владелец инфобизнеса был привлечен к уголовной ответственности в рамках 199 ст. УК РФ (уклонение от уплаты налогов), но преступление оказалось не тяжким и дело было прекращено, его могут привлечь по 174 ст. УК РФ – легализация денежных средств. Правоохранители руководствуются достаточно очевидной логикой: раз в тот период, когда предприниматель должен был заплатить средства в бюджет, он их не заплатил, но зато приобрел, скажем, недвижимость… А значит легализовал недоплаченные суммы в бюджет и это повод возбудить уголовное дело по легализации (отмыванию) средств.

Еще одна тенденция связана с национализацией активов иностранных компаний, которые владели долями акций и недвижимостью на территории РФ.

Все мы помним, что это имущество было предложено выкупать российским компаниям, при том с очень серьезным дисконтом. Иностранные компании соглашались на это. В этой плоскости тоже лежит много рисков, связанных с начислением дивидендов российским собственникам после вступления в силу санкций 2022 года.

На сегодняшний день существует также тенденция национализации российских активов по искам Генеральной Прокуратуры РФ к бенефициарам, которые покинули страну, приватизация признается незаконной и выдвигаются требования о возвращении государству зданий или даже такие крупных объектов, как порты, промышленные комплексы и предприятия.

Однако, это в большей степени может коснуться предпринимателей, которые за последние годы привлекались за мошеннические действия.

–  С чем связано такое развитие ситуации?

–  Очевидно, что структура пополнения бюджета в последнее время серьезно поменялась. И если раньше это были нефтегазовые доходы и в целом доходы от продажи сырьевых ресурсов, сейчас, в связи с санкциями, экономика все больше требует изыскания внутренних резервов. Так что в каком-то смысле тенденции, хоть их и сложно назвать позитивными, вполне закономерны.

–  В таком случае масштаб бизнеса, к которому обращено внимание правоохранительных органов и налоговой инспекции, имеет значение?

–  Ранее, действительно, объектом проверки чаще становились крупные налогоплательщики, но сейчас в фокусе оказываются в том числе представители среднего и малого бизнеса. Надо понимать, что налоговые органы сегодня владеют очень обширной информацией из самых разных источников. В налоговой аккумулируются актуальные данные обо всех проведенных операциях и сделках, включая информацию из МРЭО, Росреестра, Росфинмониторинга и т.д.

Поэтому «скрытые» схемы теперь становятся очевидными достаточно быстро.

Так, например, связь между, казалось бы, независимыми компаниями, легко устанавливается по единому IP-адресу сдачи отчетности, пересекающимся сотрудникам или штату, который фактически не может осуществлять весь объем указанных задач имеющимся составом. Все эти нюансы могут стать основанием для проведения проверки.

– Есть ли надежный способ обезопасить свой бизнес от неприятностей?

– Соблюдать законодательство. Также обязательно проверять своих контрагентов на предмет предоставления ими достоверной бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Не менее важно удостовериться, что ваши контрагенты не являются взаимозависимыми. И, разумеется, обязательно иметь и держать в порядке всю документацию, подтверждающую действительность сделки и ее фактический характер!

Я бы еще советовала обратить особое внимание на корректность составляемых договоров. Особенно – и это снова к вопросу о тенденциях – договоров с самозанятыми! Владельцы малого и среднего бизнеса не всегда рассматривают сопутствующие риски. А между тем, если самозанятый, согласно договору, выполнят одни и те же задачи, получает одну и ту же сумму вознаграждения в одни и те же сроки, налоговые органы вполне могут рассматривать эти договоры как трудовые! А, значит, и доначислять налоги и страховые взносы.

Не так давно было довольно громкое дело с одним из фитнес-центров, который привлекал тренеров к работе как самозанятых. Налоговые органы посчитали это попыткой уйти от налогов, сумели обосновать, что таким образом подменялись трудовые отношения и доначислили огромную сумму. А когда фитнес-центр попытался обжаловать решение, суды трех инстанций отказали, согласившись с доводами налоговой инспекции в ходе проверки. Этого можно избежать, правильно оформляя договор с самозанятыми гражданами.

Еще одна хорошая тенденция, которая сегодня набирает обороты и совершенно точно способствует укреплению экономической безопасности, – заказ аудита.

Причем не только договоров, но и бухгалтерской отчетности компании. Это помогает вовремя выявить возможные риски предпринимательской деятельности и понять, что нужно устранить. Примечательно, что по законодательству обязательному аудиту подлежат компании с выручкой от 800 млн руб., но сейчас все чаще предприятия с меньшими оборотами также заказывают аудиторские проверки. Я считаю, это очень хорошая и эффективная практика.

– В сегодняшних реалиях генеральный директор и главный бухгалтер могут самостоятельно обеспечить надлежащий уровень экономической безопасности компании или все же нужен юрист?

– У нас очень стремительно обновляется законодательство. Если 2-3 года назад изменения появлялись примерно раз в полгода, теперь в связи с тем, что происходят глобальные трансформации, по сути произошел переход бизнеса в новую финансовую и налоговую реальность, с 2025 года современные возможности бизнес-аналитики и принятия управленческих решений в плане альтернативного импорта и других экономических каналов тоже поменялись, правовая база меняется буквально каждые пару месяцев. Не все за этим успевают. Например, о налоговой реформе, которую должны были ввести с 1 января 2025 года, малый и средний бизнес толком ничего не знал вплоть до осени 2024.

Поэтому, я считаю, что руководитель и главный бухгалтер в условиях стремительно развивающегося бизнеса особенно того, который осуществляет внешнеэкономическую деятельность, растет и имеет солидные обороты, все же должны консультироваться у юриста. Главный бухгалтер – специалист, правильно отражающий хозяйственные операции предприятия в бухгалтерском и налоговом учете. И он вполне может не знать обо всех изменениях в законодательстве при выстраивании финансовых потоков компании, это не его зона ответственности.

– Стала ли уголовная система строже к экономическим преступлениям?

– Действительно, система несколько ужесточилась. Но нужно понимать, что следователи не всегда обладают экономическими познаниями и зачастую усматривают состав преступления там, где его нет. В таких случаях мы успешно можем защитить интересы бизнеса, при условии своевременного обращения за адвокатской помощью.

В моей практике был случай, когда по Гособоронзаказу подрядчик поставил оборудование согласно договору. Но когда, через три года работы оно вышло из строя, производителю вдруг предъявили обвинение в мошенничестве, попытавшись уличить в том, что он, якобы, изначально планировал забрать средства, сделав заведомо некачественное оборудование. Однако оборудование было сдано, и исправно работало все это время… И, тем не менее, руководителя компании все равно попытались привлечь за мошенничество. Мы успешно опровергли обвинения и доказали, что компания добросовестно и в срок выполнила все обязательства.

Такие ситуации не редкость. Ведь инициаторами проверок и последующих разбирательств становятся отнюдь не только налоговые органы, реально усмотревшие нарушения, но и конкуренты, и прочие заинтересованные лица. И в этом случае обвинения зачастую оказываются несостоятельными.

– И напоследок, какой совет вы бы дали тем, кто беспокоится о своей экономической безопасности?

– Внимательно анализировать собственную предпринимательскую деятельность с учетом меняющихся реалий. Перестраивать процессы так, чтобы не попадать на налоговые риски. Повышать налоговую грамотность и, в случае необходимости, не пренебрегать консультацией специалистов!

Проверка контрагента

Чтобы проверить контрагента, нужно изучить информацию о нем в открытых источниках. Это удобнее делать с помощью чек-листа. Скачайте или распечатайте его по ССЫЛКЕ, а затем проверьте контрагента и проставьте нужные отметки.